Porezne izmjene – Plaće 2025.g.

U Saboru su izglasani Konačni prijedlog zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak i Konačni prijedlog zakona o izmjenama Zakona o doprinosima koji će ovih dana biti objavljeni u Narodnim novinama. Navedene zakonske izmjene tiču se direktno promjena u modulu Plaće pa ćemo u ovom 4D Wadn Infu detaljno pojasniti kako se iste odražavaju na obračun i isplatu plaća u 2025.g. Svakako se osvježite na aktualnu verziju 4D Wanda kako bi vam sve zakonske izmjene bile implementirane u program.

Izmjene Zakona o porezu na dohodak

Zakonske izmjene propisuju da se za isplate od 01.01.2025.g. primjenjuju novi porezni razredi. Da budemo precizniji, navedenim zakonskim izmjenama promijenila se porezna osnovica za primjenu niže porezne stope s 4.200,00 € na 5.000,00 € mjesečno. Također, povećala se i godišnja porezna osnovica s 50.400,00 € na 60.000,00 €. Same stope poreza na dohodak po kojima se oporezuje dohodak će se promijeniti u ovisnosti o odlukama jedinica lokalne samouprave do propisanog zakonskog roka o čemu će u daljnjem tekstu biti govora.
Navedeni porezni razredi će se automatski popuniti osvježavanjem na aktualnu verziju 4D Wanda i trebali biste u registru mjesečnih poreznih stopa imati automatski popunjene porezne razrede i stope po kojima se oporezuju ti porezni razredi. Registru mjesečnih poreznih stopa pristupate preko padajućeg izbornika Doprinosi i porezi --> Mjesečne porezne stope za sve tvrtke:

Godišnje porezne stope za sve tvrtke:

U registru godišnjih poreznih stopa kojima se pristupa preko padajućeg izbornika Doprinosi i porezi --> Godišnje porezne stope za sve tvrtke trebale bi se osvježavanjem na novu verziju automatski popuniti porezne osnovice koje će vrijediti od 01.01.2025.g.

U oba gore spomenuta registra postavljene su stope od 20% za prvi porezni razred i 30% za drugi porezni razred, ali kao što već vjerojatno znate stope poreza po kojima se obračunava porez na dohodak se preuzimaju iz baze općina i gradova prema općini/gradu koja je postavljena na samom radniku (padajući izbornik Doprinosi i porezi --> Šifre općina i gradova za uplatu poreza i prireza za sve tvrtke).

U ovisnosti o veličini jedinice lokalne samouprave dana je mogućnost da jedinice lokalne samouprave svojim odlukama odrede raspon nižih i viših poreznih stopa u propisanim granicama:

1.Općina – nižu poreznu stopu u granicama od 15% do 20% i višu stopu u granicama od 25% do 30%

2.Grad – nižu poreznu stopu u granicama od 15% do 21% i višu stopu u granicama od 25% do 31%

3.Veliki grad i grad sjedišta županije – nižu poreznu stopu u granicama od 15% do 22% i višu stopu u granicama od 25% do 32,00%

4.Grad Zagreb – nižu poreznu stopu u granicama od 15% do 23% i višu stopu u granicama od 25% do 33%

Jedinice lokalne samouprave dužne su donijeti novu odluku o visini poreznih stopa ako je visina poreznih stopa izvan granica propisanih člankom 4. Zakona. Za to imaju propisan zakonski rok do 28.02.2025.g. kada najkasnije trebaju objaviti odluku u Narodnim novinama. Ako jedinice lokalne samouprave do propisanog roka ne donesu odluku o visini poreznih stopa primjenjivat će se stope koje su trenutno upisane u bazi općina i gradova kojoj pristupate preko padajućeg izbornika Doprinosi i porezi --> Šifre općina i gradova za uplatu poreza i prireza za sve tvrtke. U čl. 14 st.3 Konačnog prijedloga o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak govori se da će odluka iz st.1 istog članka primjeniti pri utvrđivanju predujmova poreza na dohodak iz čl. 24. i 40. Zakona o porezu na dohodak od 01.03.2025.g., a u postupku godišnjeg obračuna poreza na dohodak za cijelo porezno razdoblje 2025. godine . Ako jedinice lokalne samouprave do propisanog roka ne donesu odluku o visini poreznih stopa primjenjivat će se stope poreza koje su trenutno upisane u bazi općina i gradova.

Mi ćemo pratiti izmjene poreznih stopa po općinama i gradovima i u narednim verzijama ćemo objavljivati i ažurirati visine poreznih stopa u bazi općina i gradova, a na korisnicima je da se redovno osvježavaju na nove verzije. Također, moguće je i da samostalno unesete porezne stope u registar općina i gradova preko tipke Unos ako vam je neophodno da obračunate ispravno plaću, a nemate vremena čekati izlazak verzije u kojoj ćemo objaviti izmjenu. Osvježavanjem na novu verziju stope vam se neće duplirati ukoliko ste ih ispravno unijeli.

NAPOMENA: Prilikom obračuna plaće za 12/2024, koja će se isplatiti u 01/2025, obavezno trebate biti na aktualnoj verziji 4D Wanda radi ispravne primjene poreznih stopa. Također, svakako nakon obračuna provjerite visinu obračunatih stopa i ispravnost obračunatih iznosa poreza.

Osobni odbitak

Osnovni osobni odbitak radnika se od 2025.g. povećava sa 560,00 € na 600,00 €. Također, povećani su i iznosi osobnog odbitka za uzdržavane članove i invalidnost primjenom koeficijenta na osnovni osobni odbitak:

Sukladno tome, u 4D Wandu postoje dva registra za osobne odbitke:

1.Osnovice osobnih odbitaka za sve tvrtke… i

2.Uvećanje osnovice osobnih odbitaka za sve tvrtke….

Osvježavanjem na novu verziju 4D Wanda, za sve isplate u novoj 2025. godini, u oba ova registra trebali biste imati upisano da od 01.01.2025. osobni odbitak iznosi 600,00 € (i osnovni i uvećani --> dakle jednaki su) :

Faktori osobnih odbitaka za uzdržavane članove nisu se mijenjali u odnosu na 2024.g. tako da ne trebate mijenjati faktore osobnih odbitaka na samom radniku na kartici 4. Odbici --> Periodi uvećanja faktora. S obzirom na to da „slika govori više od tisuću riječi“ provjerite gornju tablicu koeficijenata osobnih odbitaka za uzdržavane članove.

Izmjene Zakona o doprinosima

Zakonskim izmjenama od 01.01.2025.g. se ukida pravo na oslobođenje od obveznog doprinosa za zdravstveno osiguranje od 5 godina za osobe mlađe od 30 godina kada su iste zaposlene na neodređeno radno vrijeme. Za postojeće ugovore to pravo ne prestaje tako da ukoliko imate zaposlenih radnika s tim pravom na oslobođenje i dalje nastavljate koristiti istu vrstu rada prilikom obračuna sve do trenutka isteka tog prava. Tada na kartici 2. Rad promjenite vrstu rada u Redovan rad na kojem će se obračunavati doprinos za zdravstveno osiguranje od 16,50%:

Nove osnovice u plaćama za 2025.g.

U nastavku donosimo pregled novih osnovica za 2025.g.:

1.Minimalna osnovica za obračun doprinosa iznosi 683,24 €. --> upisuje se u padajućem izborniku Registri --> Opcije programa --> kartica Osnovice u polje označeno točkom 1.

2.Propisana prosječna mjesečna neto plaća za obračun ovrha iznosi 1.302,00 €. --> upisuje se u padajućem izborniku Registri --> Opcije programa --> kartica Osnovice u polje označeno točkom 2.

3.Maksimalna mjesečna osnovica za obračun doprinosa iznosi 10.788,00 €. --> upisuje se u padajućem izborniku Registri --> Opcije programa --> kartica Doprinosi i porezi u polje označeno točkom 3.

4.Minimalna osnovica za obračun članova uprave iznosi 1.168,70 €.

Minimalna plaća iznosi 970,00 €.

*** Napomena - upute se mogu razlikovati u slikama i tekstu od sadržaja koji se nalazi na vašem računalu, ovisno o inačici 4D Wanda koju trenutno koristite. Posljedica je to stalnog razvoja i nadogradnje 4D Wanda, a koji iz objektivnih razloga dinamikom ne prati i nadogradnja modula Upute. Posebno se to odnosi na zamjenu službene valute RH kuna (kn) u euro (€) i njen prikaz u uputama.