ODBITAK PRETPOREZA TEMELJEM R2 RAČUNA

Prema mišljenju Porezne uprave iz 2013.g. kojim je dano tumačenje odredbi članka 57. stavka 1. Zakona o PDV-u porezni obveznik koji PDV plaća prema izdanom računima do sada je imao pravo priznavati pretporez temeljem ulaznog računa od poreznog obveznika koji primjenjuje postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama. Međutim, od 01.12.2022.g. navedeno stajalište više ne vrijedi jer je Porezna uprava objavila novo mišljenje koje je donijela na temelju presude Suda Europske unije. Novo mišljenje Porezne uprave vezano za ovu temu možete pročitati na sljedećem linku:

https://www.porezna-uprava.hr/HR_publikacije/Lists/mislenje33/Display.aspx?id=19808

Navedeno mišljenje ne odnosi se na tuzemni prijenos porezne obveze gdje porezni obveznik i dalje ima pravo priznavanja pretporeza (ali iskazivanja porezne obveze) bez obzira na to da li je račun plaćen ili ne.

Što navedena izmjena znači za korisnike 4D Wand-a koji će dobivati takve račune

Da bi ispoštovali novu odredbu kojom se u obračun PDV-a može priznavati pretporez po računu tek kada je isti plaćen, najbitnije je da na ulaznim računima koji primite od poreznih obveznika koji primjenjuju postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama od 01.12.2022.g. koristite način obračuna poreza pod šifrom 2 – 'R2 Mora biti plaćena'.
 Kako biste ubrzali proces unosa ulaznih računa za dobavljače koji primjenjuju postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama najbolje bi bilo da na samom komitentu na kartici 3. Financijski podaci u polju Tip UFA postavite način obračuna poreza 'R2 Mora biti plaćena' kao osnovni način i on će se automatski prilikom odabira komitenta prepisati na ulazni račun.

Kako da ulazni račun dobije status da je plaćen?
Račun dobiva status da je plaćen kada se u salda-kontima poveže uplata po tom računu sa samim računom. Isto bi trebali raditi svi korisnici koji koriste modul Financijskog knjigovodstva.
Korisnici koji nemaj modul Financijskog knjigovodstva nego samo modul Veleprodaja i/ili Maloprodaja, a žele pratiti svoju poreznu obvezu i kontroliraju samostalno PDV uplatu upisuju preko naredbe za upis uplaćenog iznosa koju pozivaju unutar Knjige URA u padajućem izborniku Obrade --> Registriranje uplate.
Ako je račun plaćen u cijelosti unutar Knjige URA u koloni Pl. Trebao bi dobiti oznaku 'Da'.

Što ako je ulazni račun djelomično plaćen? Kako priznati razmjerni dio pretporeza?
Ako je ulazni račun djelomično plaćen i za taj uplaćeni iznos želite priznati razmjerni dio pretporeza trebate prije obračuna PDV-a otići u Knjigu URA za djelomična plaćanja (UFP) koja se poziva u padajućem izborniku URA/IRA. Nakon toga je potrebno pozvati proces kreiranja djelomičnih uplata za djelomično plaćene R2 račune koji pozivate u padajućem izborniku Obrade --> Automatsko kreiranje djelomične uplate za djelomično plaćene R2 račune:

Program će tom prilikom kreirati razmjeri dio računa u odnosu na plaćeni dio računa i razmjerni dio pretporeza će uključiti u obračun PDV-a. Kada se račun plati u cijelosti pozivom navedenog procesa će djelomična uplata stornirati u minus i u obračun PDV-a će se uključiti izvorni račun iz knjige UFA i storno računki kreirao i/ili stornirao djelomične uplate po R2 računima. iz Knjige URA za djelomična plaćanja. Knjige URA za djelomična plaćanja (UFP). Navedeni proces bi trebalo puštati prije svakog obračuna PDV-a kako bi program automats

Kako kontrolirati nepriznati pretporez?
Prilikom kontrole obračuna PDV-a možete ispisati Knjigu ulaznih (primljenih) računa isključivo s načinom obračuna poreza 'R2 Mora biti plaćena'. Isto pozivate nad obračunom PDV-a u padajućem izborniku Porezne knjige --> Knjiga ulaznih (primljenih) računa i nakon toga odaberete filter po način obračuna poreza 'R2 Mora biti plaćena':

Izvještaj će dati prikaz R2 računa koji su plaćeni i po kojima ste u obračunu PDV-a priznali pretporez.
 Pregled R2 računa umanjene za ulazne račune djelomičnih plaćanja (UFP) možete dobiti na ispisu Knjige URA u padajućem izborniku Ispisi --> Knjiga ulaznih računa za dobra i usluge URA odabirom sljedećih uvjeta ispisa:

Pregled R2 računa neuključenih u obračun PDV-a možete dobiti na ispisu Knjige URA u padajućem izborniku Ispisi --> Knjiga ulaznih računa za dobra i usluge URA:

*** Napomena - upute se mogu razlikovati u slikama i tekstu od sadržaja koji se nalazi na vašem računalu, ovisno o inačici 4D Wanda koju trenutno koristite. Posljedica je to stalnog razvoja i nadogradnje 4D Wanda, a koji iz objektivnih razloga dinamikom ne prati i nadogradnja modula Upute. Posebno se to odnosi na zamjenu službene valute RH kuna (kn) u euro (€) i njen prikaz u uputama.