Plaćanje poreza u posebnim okolnostima

U prošlotjednim mjerama Vlade RH od 02.04.2020.g. za pomoć i spas gospodarstva i očuvanje radnih mjesta uslijed pandemije korona virusa bilo je govora o plaćanju obveze poreza na dodanu vrijednost (PDV-a) prema naplaćenim računima. Tog trenutka smo dobili velik broj upita naših korisnika da li je i kako isto moguće napraviti u 4D Wand-u. Kako bi umirili korisnike u ponedjeljak 06.04.2020.g. je poslana obavijest svim korisnicima da je isto već sada moguće napraviti u programu, ali da je potrebno pričekati objavu svih zakonskih propisa i izmjena kako bi bili sigurni u kom smjeru je zakonodavac zamislio provedbu tih mjera. U protekla dva dana u Narodnim novinama su izašle izmjene i dopune Općeg poreznog Zakona (NN 42/2020) i Pravilnika o provedbi Općeg poreznog zakona (NN 43/2020). Iste možete pročitati na sljedećim linkovima i molimo vas da se s istima detaljno upoznate:

•Zakon: https://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2020_04_43_896.html

•Pravilnik: https://narodne-novine.nn.hr/clanci/sluzbeni/2020_04_42_882.html

Prema navedenim propisima ispada da obveza plaćanja PDV-a prema naplaćenim računima nažalost nije zamišljena onako kako se ''na prvu'' činilo većini korisnika (uključujući i nas L ). Upravo iz tog razloga smo i pričekali objavu potrebnih zakonskih propisa. Prema navedenim propisima zakonodavac je u mjesecima krize omogućio odgodu plaćanja obveze PDV-a u iznosu razlike za neplaćene račune , pa sukladno tome posebnu pozornost obratite na članak 71.g, st.2 spomenutog Pravilnika o provedbi Općeg poreznog zakona čiji dio ključni dio citiramo u nastavku:

„... za dospjelu poreznu obvezu poreza na dodanu vrijednost porezni obveznik iz članka 71.c stavka 2. Pravilnika može ostvariti odgodu za iznos dospjele porezne obveze koja je veća od iznosa za koji bi bio zadužen da je porezni obveznik obračunao porez na dodanu vrijednost u skladu s postupkom oporezivanja prema naplaćenim naknadama.“

Dakle, iz navedenog proizlazi da se može odgoditi obveza plaćanja PDV-a u mjesecima krize, ali samo za razliku obračuna po redovnom postupku do obračuna prema naplati računa. Drugim riječima, da biste dobili iznos bit će potrebno kombinirati oba načina obračuna PDV-a i isto će vaše računovodstvo ili vanjski knjigovodstveni servis trebati mudro odraditi. Sukladno svemu, obveznici koji su obračunavali PDV po izdanim računima trebat će u 4D Wand-u voditi sve kao i do sada, a dodatno, mudrim kontiranjem i knjiženjem, vezivanjem IOS-a u salda-kontima, voditi ono što želite po pitanju obračuna PDV-a. Ispada da možete 'vako, možete 'nako, a možete i miksati 'vako i 'nako?! Na žalost, u ovakvim situacijama program ne može pomoći. Sve je na vašim odlukama i knjigovođama koji će trebati vaše odluke sprovesti u knjigovodstvo.
Prema članku 71.g, st.3 istog Pravilnika u svrhu ostvarivanja odgode dospjele porezne obveze, porezni obveznik podnosi Obrazac PDV s redovnim postupkom oporezivanja, ali na način da iznimno u dijelu VIII. Ostali podaci, točka 2.Otuđenje/stjecanje gospodarske cjeline ili pogona iskazuje razliku iznosa u odnosu na postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama. U programskom rješenju 4D Wand navedeni iznos možete upisati tako da nad kreiranim (otvorenim) obračunom PDV-a pritisnete tipku Izmjena i u polje VIII.2. upišete izračunatu razliku iznosa. Isto će se na ispisu i u exportu Obrasca PDV-a prikazati u navedenom polju VIII.2., na stranici 2, pa svakako prilikom kontrole provjerite taj iznos.

Obračun PDV-a prema naplaćenim računima

Što se tiče obračuna PDV-a prema naplaćenim računima i dalje kao proizvođač programa stojimo pri tome da je obračun PDV-a prema naplaćenim računima moguće bez ikakvih problema odraditi u programskom rješenju 4D Wand. Navedeni način obračuna PDV-a korisnici koji zadovoljavaju zakonski propisane kriterije za takav način obračuna porezne obveze koriste već godinama bez ikakvih problema. Kako se obračun PDV-a prema naplaćenim računima obračunava u 4D Wand-u opisano je i u samim Uputama 4D Wand-a. Detaljnije o tome pročitajte na sljedećem linku: Obračun PDV-a prema naplaćenim računima

Pri tome treba jasno naglasiti da je obračun PDV-a po naplaćenim računima bitno zahtjevniji način obračuna PDV-a u odnosu na obračun po izdanim računima. Prije obračuna PDV-a upoznajte se sa zakonskim odredbama koje reguliraju navedeni način obračuna PDV-a.

*** Napomena - upute se mogu razlikovati u slikama i tekstu od sadržaja koji se nalazi na vašem računalu, ovisno o inačici 4D Wanda koju trenutno koristite. Posljedica je to stalnog razvoja i nadogradnje 4D Wanda, a koji iz objektivnih razloga dinamikom ne prati i nadogradnja modula Upute. Posebno se to odnosi na zamjenu službene valute RH kuna (kn) u euro (€) i njen prikaz u uputama.