4D Wand info 430

PDV KOD OSOBNIH AUTOMOBILA 2018.

UVOD

Od 01.01.2018. godine primjenjuju se odredbe Zakona o PDV-u po kojima je omogućeno priznavanje 50% pretporeza po ulaznim računima vezanim za nabavu osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz (detaljno vidjeti zakonske odredbe). Izmjenama Pravilnika o PDV-u dodatno je navedeno da se u svrhu praćenja odbitka pretporeza u iznosu od 50% propisuje da se podaci o dijelu vrijednosti (poreznoj osnovici) s osnove koje je odbijeno 50% pretporeza evidentiraju u obrascu PDV-a i to u polju VIII.1.1.2. S obzirom na kompleksnost iskazivanja podataka na obrascu PDV-a svakako ovaj 4D Wand Info detaljno proučite kako bi mogli sukladno zakonskim propisima popuniti obrazac PDV (pozicija VIII.1.1.2).
Kako do momenata pisanja ovog 4D Wand Info-a nije objavljena Uputa Porezne uprave kojom se pojašnjava popunjavanje pozicije VIII.1.1.2 obrasca PDV-a, nismo mogli detaljnije napisati što se točno iskazuje na poziciji VIII.1.1.2 obrasca PDV-a. Stoga sami trebate odrediti što ćete iskazati na navedenoj poziciji s obzirom na to da su osim nabave vozila mogući razni drugi momenti kod osobnih automobila, kao što je izuzimanje vozila s vlastitog skladišta robe i registriranje vozila za vlastite potrebe itd.

Novi načini obračuna PDV-a po ulaznim računima

Shodno navedenom dodali smo nove načine obračuna PDV-a po ulaznim računima koji se mogu koristiti kod unosa ulaznih računa po kojima je potrebno iskazati podatke o 50% priznatoj osnovici i na VIII.1.1.2. obrasca PDV-a. Podsjećamo da ćete podatke na VIII.1.1.2. moći i ručno ažurirati, tj. upisati podatak koje ste utvrdili na temelju dodatnih obračuna i slično. Na primjer kada unosite ulazni račun za nabavu automobila po kojem priznajete 50% PDV-a, za nabavu u tuzemstvu možete odabrati način obračuna broj 14 – Automobili – R1 Ne treba biti plaćena i tada će se podaci automatski kod obračuna PDV biti iskazani na poziciji VIII.1.1.2 obrasca PDV-a za ukupno priznatu osnovicu PDV-a.

Ako se podaci s ulazne fakture o priznatoj osnovici ne iskazuju na poziciji VIII.1.1.2. tada odaberite način obračuna broj 1 R-1 Ne treba biti plaćena. Dakle, sve je pod vašom kontrolom.
Navedeni način obračuna PDV treba koristiti samo kada se cjelokupna faktura odnosi na nabavu vozila i kada podatak o dijelu porezne osnovice (priznati dio) s osnove koje je odbijeno 50% pretporeza treba evidentirati na poziciji VIII.1.1.2 . U protivnom podatak na VIII.1.1.2. neće biti ispravan i trebat će ga ručno korigirati.

Knjiženje ulaznih računa

Iako je došlo do promjene u priznavanju pretporeza po ulaznim računima, kao i smanjenju priznatih troškova po istima (umjesto 70% sada je 50% kada se ne utvrđuje plaća u naravi), možemo reći da se u načinu knjiženju nije promijenilo ništa, osim što će se sada još knjižiti 50% pretporeza po ulaznim računima. Nakon što se na zaglavlju ulazne fakture rasporede priznata i nepriznata osnovica za izračun PDV-a, ostaje da odredite hoćete li raspored po kontima odraditi po stavkama ulazne fakture ili ćete kreirati posebno šablonu za knjiženje ulaznih računa, a koju ćete koristiti isključivo za određenu vrstu troška (na primjer za gorivo). Ako u posebnoj šabloni za knjiženje ulaznih računa za određenu vrstu troška nije upisan konto priznatog PDV-a svakako isti dodajte.

Interni obračuni – Izlazni računi

Kako smo u uvodu rekli, očekuju se dodatna pojašnjenja vezano za popunjavanje pozicije VIII.1.1.2 obrasca PDV-a kod izuzimanja materijala za održavanje vozila ili izuzimanje samog vozila za registriranje za vlastite potrebe, te svakako predlažemo da obrazac PDV za navedene slučajeve popunite sukladno zakonskim propisima, a kako smo već naveli podatak na VIII.1.1.2. svakako možete ručno korigirati.
Što će se u navedenom slučaju koristiti kao interni obračun treba odrediti sukladno zakonskim propisima i o vrsti izuzimanja (materijal ili automobil).Također, kod izuzimanja automobila sa zalihe za potrebe registriranja za vlastite potrebe svakako treba provjeriti s MUP-om koji dokumenti se u tom slučaju obavezno dostavljaju i kakav sadržaj istih treba biti.
Kod kreiranja dokumenata u 4D Wand-u vezano za izuzimanje materijala i automobila sa zalihe vodite računa kako ćete odraditi popunjavanje obrasca PDV, tj. hoćete li isto prikazati kao ispravku pretporeza ili zaračunavanje PDV-a, te da li se isto iskazuje na poziciji VIII.1.1.2 obrasca PDV-a. Dakle, sve navedene elemente treba uzeti u obzir kako bi ispravno popunio obrazac PDV i svakako se treba savjetovati s vlastitim knjigovodstvom.
Za izlazne fakture (samo kao mogućnost) dodan je novi način obračuna PDV, te treba točno odrediti u kojim slučajevima će se isti koristiti. Ako se na izlaznoj fakturi odabere navedeni način obračuna PDV-a, tada će se iznos PDV-a iskazati na poziciji II.3. obrasca PDV-a, a osnovica na koju je obračunan PDV na poziciji VIII.1.1.2. Na stavci izlazne fakture treba upisati točnu osnovicu na koju želite obračunati PDV uvažavajući zakonske odredbe.

Dakle, jasno smo rekli da samo kada ste sigurni da se po izlaznoj fakturi popunjava i pozicija VIII.1.1.2 obrasca PDV-a može se koristiti navedeni način obračuna PDV-a, u protivnom treba odabrati drugi način obračuna PDV-a na izlaznim računima.

Obrazac PDV pozicija VIII.1.1.2.

Budući da smo već dosta puta spomenuli poziciju VIII.1.1.2. obrasca PDV-a, ovdje dajemo samo osnovnu napomenu.
Ako ste unosili ulazne račune tako da ste na zaglavlju ulaznog računa odabrali način obračuna koji se odnosi na automobile (pod uvjetom da se cijeli iznos računa odnosi na automobil) tada će se cjelokupnim iznosom priznate osnovice automatski popuniti polje VIII.1.1.2. obrasca PDV-a. Kako bi ste mogli utjecati na iskazivanje podatka dodali smo polje koje se automatski popunjava na temelju načina obračuna PDV-a, a korekciju navedenog podatka možete odraditi popunjavanjem polja dozvoljenog za upis ručnog podataka kojim korigira podatak sa VIII.1.2., tj. zbrojit će se (uvažavajući predznak korektivnog podatka) iznosom upisanim na poziciji VIII.1.1.2*A. Svakako prije exporta PDV obrasca u ePoreznu odradite potpunu provjeru podataka na PDV obrascu.

PDV pri uvozu- obračunska kategorija

Podsjećamo da je novim izmjenama Pravilnika PDV-a omogućeno tvrtkama koje temeljem zakonskih propisa ispunjavaju zadane uvjete da po ishođenju rješenja, u određenim momentima, kod uvoza mogu obračunati PDV iskazati kao obračunsku kategoriju na PDV obrascu, što je u programu 4D Wandu dodano još 2013. godine.