4D Wand info 362

U ovom 4D Wand Info-u dajemo napomene vezane za obračun PDV-a nakon što je od 01.01.2015. godine Zakonom o PDV-u omogućeno da određeni obveznici PDV-a pod određenim uvjetima mogu odlučiti da PDV obračunavaju prema obračunanim ili naplaćenim naknadama. Također, dajemo napomenu i za korisnike koji od 01.01.2015. prvi put postaju obveznici PDV-a.

OPĆE POSTAVKE ZA OBRAČUN PDV-A

Ukoliko PDV obračunavate prema naplaćenim naknadama tada u podacima o korisniku (Glavni izbornik 4D Wand-a --> Podaci o korisniku --> Tvrtka --> Izmjena) na poziciji Vrsta računa treba biti upisano R2.

Oznaka računa i način obračuna PDV-a na ulaznim računima

R-1

Ako je na poziciji vrste računa upisano R1 – isto znači da se PDV obračunava prema obračunanim naknadama. U obračun PDV-a ulaze svi izlazni računi bez obzira na plaćanje, te svi ulazni računi s oznakom R1 bez obzira na plaćanje. Ukoliko ste unijeli ulazni račun s oznakom R2 iz nekog razloga, isti će završiti u obračun PDV-a nakon što isti bude plaćen.

R-2

Ako je na poziciji vrste računa upisano R2 – isto znači da se PDV obračunava prema naplaćenim naknadama i da će se u obračun PDV-a uključiti samo plaćeni ulazni račun bez obzira jesu li unijeti kao R1 ili R2 i plaćeni izlazni računi.

Način obračuna PDV-a na ulaznim računima

Kod unosa ulaznih faktura svakako treba voditi računa o tome u kojoj poreznoj evidenciji treba iskazati račun. Podsjećamo da će se u knjizi ulaznih faktura iskazati samo računi s oznakom načina plaćanja R1 ili R2. Za druge evidencije ulaznih računa treba kao i do sada odabrati točan način obračuna PDV-a. Na načinu obračuna PDV-a vidljiva je pozicija obračuna PDV-a na kojoj isti završava.

Računi iz prethodnih godina

Bitna postavka za obračun PDV-a jeste i postavka «Koliko godina unatrag se obrađuju dokumenti za obračun PDV-a» (Glavni izbornik 4D wand-a --> Parametri programa --> Setiranje dokumenata --> Obračun poreza). Ovom opcijom kod obračuna PDV-a određujete koliko prethodnih godina će program uključivati dokumente u obračun PDV-a. Ovu postavku obvezno treba provjeriti, a naročito obrtnici koji i dalje obračunavaju PDV po naplaćenim naknadama da, ovisno iz koje godine imaju neuključene račune u obračun PDV-a, upišu ispravan broj godina koliko se unatrag obrađuju dokumenti za obračun PDV-a.

Korisnici koji su prvi postali obveznici PDV

Potrebno je da korisnici koji od 01.01.2015. prvi put postaju obveznici PDV-a na navedenoj poziciji upišu nula ( 0 ), kako se računi iz prethodnih godina ne bi uključili u obračun PDV-a za 2015. godinu. Pored toga na vrsti računa trebaju upisati jednu od oznaka R-1 ili R-2 ovisno kako obračunavaju PDV. Ako PDV obračunavaju prema obračunanim naknadama tada trebaju odabrati R-1. Ako PDV obračunavaju prema naplaćenim naknadama tada trebaju odabrati R-2.

POSTUPCI OD OBVEZNIKA KOJI SU PREŠLI NA OBRAČUN PDV-A PREMA NAPLAĆENIM NAKNADAMA, A PRIJE SU PDV OBRAČUNAVALI PREMA OBRAČUNANIM NAKNADA

Postavke za obračun PDV-a

U ovom dijelu pojašnjavamo pripreme za obračun PDV-a obveznika koji su u prethodnim godinama obračunavali PDV prema obračunanim naknadama, a za 2015. godinu su se odlučili za obračun prema naplaćenim naknadama. Dakle, navedeno isključuje obrtnike dohodaše, tj. riječ je o korisnicima koje vode poduzetničko ili neprofitno knjigovodstvo.
Ovi korisnici, pored ostalog, trebaju u postavkama za tvrtku na „vrsti računa“ odabrati R2. Postavku za „koliko broj godina unatrag se obrađuju dokumenti za PDV obračun“ sami trebaju odrediti ovisno o tome da li u prethodnim godinama imaju neuključenih računa u obračun PDV-a. Ukoliko nemaju u prethodnim godinama računa koji se mogu uključiti u obračun PDV-a u 2015. godini trebaju upisati nula (0) godina.

Knjigovodstveno osiguranje podataka

Prema zakonskim propisima obveznici koji PDV obračunavaju po naplaćenim naknadama trebaju u svom knjigovodstvu osigurati sve podatke o točnom, pravilnom i pravodobnom obračunu i plaćanju PDV-a, a sukladno djelatnostima koje obavljaju, kao i načina na koje naplaćuju ili plaćaju račune. Automatski kreirane obračune PDV-a trebaju uskladiti s knjigovodstvenim podacima.

Evidentiranje uplata na računima

Prije obračuna PDV-a svakako predlažemo da izvršite kontrolu knjiženja svih ulaznih i izlaznih računa, a jedan od načina je ispis knjige ulaznih ili izlaznih računa, te usporedba s knjigovodstvenim podacima. Također, bitno je da su svi IOS-i riješeni kako bi se na računima ispravno upisao podatak o uplaćenom iznosu i datumu plaćanja. Račun bez podatka o uplati neće biti automatski uključeni u obračun PDV-a.

Obračun PDV-a (obračun prema naplaćenim naknadama)

Puštanjem automatskog procesa punjenja obračuna PDV-a (kod onih korisnika koji PDV obračunavaju prema naplaćenim naknadama, tj. na vrsti računa imaju uključeno R2), u obračun PDV-a uključit će se svi plaćeni ulazni računi, bez obzira na način plaćanja, neovisno o tome jesu li unijeti kao R1 ili R2. Navedeni računi imaju u stupcu „plaćanje“ imaju oznaku „Da“ Kako su zakonski propisi odredili što se smatra trenutkom naplate određenog načina plaćanja o istom valja voditi računa i osigurati dodatna knjigovodstvena praćenja naplate i plaćanja računa.

Djelomična naplata i djelomična plaćanja

4D Wand omogućava da ukoliko imate djelomična plaćanja ista možete uključiti u obračun PDV-a. Potrebno je u knjizi djelomičnih plaćanja (Financijsko knjigovodstvo --> URA/IRA --> Knjiga URA(ili IRA) za djelomična plaćanja) pustiti proces Obrada --> Automatsko kreiranje djelomične uplate za djelomično plaćene R2 računa. Puštanjem navedenog procesa program će za djelomično plaćene račune kreirati račune u plaćenom iznosu koji je upisan na računu.

Oprez!!! Ukoliko samo jednom budete pozvali navedeni proces, isti proces će biti potrebno puštati prije svakog obračuna PDV-a, jer u protivnom će se desiti da neki od budućih obračuna PDV-a neće biti točan.
Kada se kod sljedećeg obračuna bude puštao navedeni proces, program će za prethodno kreiranu ulaznu fakturu za djelomična plaćanja kreirati u minusu, a na ukupni plaćeni iznos novu fakturu za djelomična plaćanja. Osnovna faktura po kojoj su kreirane ulazne fakture za djelomična plaćanja neće se automatski uključiti u obračun PDV-a dok ista u cijelosti ne bude plaćena.
Sve navedeno se može primijeniti i na izlazne fakture, tj. u knjizi izlaznih računa za djelomična plaćanja također treba pustiti navedeni proces.

Dnevni prometi maloprodaje

Kod obveznika obračuna PDV-a prema naplaćenim naknadama u obračun PDV-a automatski se neće uključiti dnevni promet maloprodaje, jer u istom mogu biti različita sredstva plaćanja (kartice i drugo). Stoga je potrebno na temelju knjigovodstvenih podataka o naplati, sukladno zakonskim propisima, kreirati jedan ili više dokumenata (računa) na kojem će se iskazati podaci o naplaćenom maloprodajnom prometu i koji će završiti u obračunu PDV-a.

Računi za interne potrebe

Kod računa za interne potrebe (manjkovi, plaća u naravi i drugo) svakako je bitno da ti računi imaju oznaku da su plaćeni, jer u protivnom neće automatski završiti u obračun PDV-a .

POSTUPCI OD OBVEZNIKA KOJI SU PREŠLI NA OBRAČUN PDV-A PREMA OBRAČUNANIM NAKNADAMA, A PRIJE SU OBRAČUNAVALI PREMA NAPLAĆENIM NAKNADAMA (OBRTNICI)

U postavkama podataka o korisniku na poziciji vrste računa treba biti oznaka R-1, a ista znači da se PDV obračunava prema obračunatim naknadama. Oznaku R1 treba upisati bez obzira na to što ste obrtnik i vodite knjigu primitaka i izdataka (KPI).

Popis neuključenih ulaznih i izlaznih računa

Ukoliko ste korisnik koji je u 2014. godini PDV obračunavao prema naplaćenim naknadama, a od 01.01.2015. godine se odlučio na obračun PDV-a prema obavljenim naknadama s prvim obračunom PDV-a trebate Poreznoj upravi dostaviti popis neuključenih ulaznih i izlaznih računa prije promjene načina obračuna PDV-a. Svakako predlažemo da detaljno provjerite točnost evidentiranih uplata na računima, kako bi dobili popis neplaćenih računa. Obratite pažnju i na djelomično plaćene račune. Kako će se svi nenaplaćeni računi uključiti u obračun PDV-a za 01/2015. predlažemo da napunite obračun PDV-a sa svim računima koji u konačnici trebaju završiti u obračunu PDV-a. Nakon toga ispišite proširene knjige ulaznih, odnosno izlaznih računa kako bi točno znali koliko računa ima iz prethodnih godina. Ukoliko na fakturama iz prethodnih godina upišete jednu od dimenzija, moći ćete iz obračuna PDV-a ispisati fakture samo za zadanu dimenziju.

Unos ulaznih računa

Kako smo u uvodu rekli, ukoliko je u postavkama vrsta računa R1 isto znači da će se u obračun PDV-a uključiti svi R1 ulazni računi bez obzira na plaćanje. Ukoliko ste unijeli ulazni račun s oznakom R2 iz nekog razloga, isti će završiti u obračun PDV-a nakon što isti bude plaćen. Dakle, sami određujete kako ćete unositi ulazne račune.

Dnevni prometi maloprodaje

S obzirom na to da se PDV obračunava prema obračunatim naknadama u obračun PDV-a automatski će završiti dnevni promet maloprodaje. Oprez!!! Do sada ste kreirali račun i za potrebe PDV-a i za potrebe knjige primitaka i izdataka (KPI). Stoga predlažemo da podatak o naplaćenom dnevnom prometu izravno unesete u KPI ili da i dalje kreirate račun, ali u knjizi izlaznih računa za djelomična plaćanja. U slučaju da kreirate račune za djelomična plaćanja, a kako ne bi došlo do duplog obračuna PDV-a potrebno je uklju-čiti parametar u obračunu PDV-a „Isključivanje au-tomatskog izbora djelomičnih pla-ćanja,“ s obzirom da je dnevni promet maloprodaje kao dokument završio u obračunu PDV-a.

Knjigovodstvena kontrola obračuna PDV-a

Prije obračuna PDV-a svakako predlažemo da provjerite ispise knjiga ulaznih i izlaznih računa s knjigovodstvenim podacima, tj. da navedene dokumente knjižite po nekim skraćenim šablonama za knjiženje kako bi osigurali podatke za salda konti, a sada i podatke o obračunatom porezu i pretporezu.

Uključivanje ulaznih i izlaznih računa u obračun PDV-a

Prvi obračun PDV-a prema obračunanim naknadama će odraditi za siječanj 2015. godine. Automatskim procesom punjenja obračuna PDV-a uključit će se svi računi (ulazni ili izlazni) bez obzira na plaćanje. U obračun PDV-a automatski će se uključiti cjelokupni dnevni promet maloprodaje bez obzira na sredstva plaćanja. Za obrtnike ovo je jako bitno. Ukoliko imate računa neuključenih u obračun PDV-a iz prethodnih godina obvezno u parametrima programa za obračun PDV-a označite koliko godina unatrag program uzima u obzir koje fakture nisu uključene u obračun PDV-a.

Knjiga primitaka i izdataka (KPI)

Kako u KPI treba unijeti dnevni promet u onom dijelu koji je zaista naplaćen ne predlažemo da za dnevni promet kreirate izlaznu fakturu, već da naplaćeni dnevni promet izravno unesete u KPI. Ukoliko ipak želite da kreirate račun predlažemo da isto odradite u knjizi izlaznih računa za djelomična plaćanja. I dalje treba kreirati račune za djelomična plaćanja kako bi isti završili u KPI. Računi iz knjiga za djelomična plaćanja ne završavaju u obračunu PDV-u ukoliko je uključen parametar u postavkama za obračun PDV-a „Isključivanje automatskog izbora djelomičnih plaćanja.“ Proces „Automatski prijenos iz knjige URA i IRA“ i dalje će funkcionirati po načelu blagajne, tj. bez obzira što je u postavkama vrste računa R1, u KPI će se uključiti samo plaćeni, odnosno naplaćeni računi.

Kreiranje djelomično plaćenih ulaznih i izlaznih računa i radi punjenja KPI-a

Radi punjenja knjige primitaka i izdataka (KPI) možete kreirati račune za djelomična plaćanja. Ako ne radite kreiranje djelomičnih računa nakon svakog obrađenog izvoda ili blagajne, tada predlažemo da uplate, odnosno vezivanje IOS-a odradite zaključno sa zadnjim danom u mjesecu. Sam proces kreiranja računa za djelomična plaćanja već je pojašnjen u poglavlju Djelomična plaćanja i naplata. Oprez!!! Proces automatskog kreiranja računa za djelomična plaćanja potrebno je puštati svakog zadnjeg dana u mjesecu. U protivnom punjenje KPI neće biti ispravno odrađeno. Već smo napomenuli da račune za djelomična plaćanja korisnik radi isključivo radi KPI-a, a kako isti računi ne bi završili u obračun PDV-a u postavkama za obračun PDV-a treba uključiti parametar Isključivanje automatskog izbora djelomičnih plaćanja (slika na st.3).

Korisnici koji nisu mijenjali način obračuna PDV-a

Ukoliko nakon 01.01.2015. niste mijenjali način obračuna PDV-a u pravilu sve radite kao i do sada.

NOVI OBRAZAC PDV-a

Za siječanj 2015. godine predavat će se novi obrazac PDV-a proširen s ostalim podacima koji su se nekada iskazivali na obrascu PDV. Podatke na rednom broju od VIII.1 do VIII.3 treba ručno popuniti podatke iz knjigovodstvene evidencije. Podatke na rednim brojevima VIII.4., VIII.5. i VIII.6 program će popuniti na temelju podataka o načinima obračuna PDV-a s računa. Iz navedenog razloga dodani su nove načini obračuna PDV-a po ulaznim računima i to:

Šifra 10 – Primljena dobra iz EU u okviru trostranog posla. Ova šifra načina obračuna PDV-a završit će na obrascu PDV-a na pozicijama II.13 i III:13 (Primljene isporuke dobara i usluga od poreznih obveznika bez sjedišta u RH) i neće se iskazati na obrascu PDV-S. S obzirom da se na navedenoj poziciji iskazuju i primljene usluge od poreznih obveznika bez sjedišta u RH, bilo je potrebno dodati novi način obračuna PDV-a. Ista će se iskazati u ostalim podacima obrasca PDV-a na poziciji VIII.6

Šifra 11 – Primljene usluge od poreznih obveznika bez sjedišta u RH. Ova šifra načina obračuna PDV-a završit će na obrascu PDV-a na pozicijama II.13 i III:13 (Primljene isporuke dobara i usluga od poreznih obveznika bez sjedišta u RH), te na poziciji VIII.4.

Ukoliko je na fakturama korišten način obračuna PDV-a sa šifrom 8 -Primljene isporuke dobara i usluga od poreznih obveznika bez sjedišta u RH podaci se neće automatski iskazati na obrascu PDV-a, tada će trebati ručno unijeti tražene podatke izravno na obrascu PDV-a na ePoreznoj. Ponuđene podatke svakako usporedite s knjigovodstvenim podacima, kako bi se samo točni podaci iskazali na obrascu PDV-a.
Na obrascu PDV-a na poziciji VIII.4 završit će podaci o uslugama iskazanim na ulaznim fakturama sa šiframa 7 i 11.
Na obrascu PDV-a na poziciji VIII. 5 završit će podaci o uslugama iskazanim na izlaznim fakturama sa šiframa 14,17,25,29,33 i 35. Na obrascu PDV-a na poziciji VIII. 6 završit će podaci o primljenim dobrima iskazanim na ulaznim fakturama s načinima obračuna PDV-a po ulaznim sa šifrom 10.
Na obrascu PDV-a na poziciji VIII. 7 podatak će se automatski popuniti na temelju postavki u podacima o korisniku na poziciji vrste računa. Ako je odabran R2 na vrsti računa, na ovoj poziciji obrasca PDV-a automatski će se pojaviti oznaka „Da“.
Ukoliko ne želite naknadno mijenjati načine obračuna PDV-a na računima, tada navedene pozicije na obrascu PDV-a treba ručno popuniti na temelju knjigovodstvene evidencije.

OBRAZAC PDV-K ZA 2014

Napominjemo da prije ispisa i predaje PDV-K obrasca svi obračuni poreza tijekom godine trebaju biti odobreni. U protivnom PDV-K obrazac neće biti ispravan. Za dobivanje obrasca PDV-K potrebno je iz padajućeg izbornika Ispisi odabrati PDV-K obrazac za 2014 (1.). Dakle, obrazac PDV-K predstavlja kumulativni ispis svih obračuna PDV tijekom godine, odnosno za isti ne kreiraju posebni ili neki dodatni obračuni poreza.

Podaci za drugu stranu obrasca PDV-K upisuju se na formi do koje se dolazi klikom na ikonu PDV --> Dokument --> Podaci za drugu stranu obrasca PDV-K (2.).
Iznos uplaćenog poreza za poziciju V. obrasca PDV-K treba iskazati s predznakom minus. Ukoliko po obrascu PDV-K imate pretplatu potrebno je izravno na ePoreznoj na kartici „Povrati“ ručno označiti namjenu pretplaćenog iznosa (isti se upisuje bez predznaka minus).
Export PDV-K obrasca za ePoreznu također je prilagođen novom obrascu, a poziva se iz padajućeg izbornika PDV --> Exporti odabirom opcije Export PDV-K za ePorezna (3.).
Svakako provjerite iskazane podatke na obrascu PDV-K s knjigovodstvenim podacima, kako bi u konačnici obrazac PDV-K za 2014. godinu bio ispravno popunjen.