Uvod

Izmjenama Zakona o PDV koje stupaju na snagu 01.01.2015. godinu, uz zadovoljavanje određenih uvjeta, omogućeno je da porezni obveznici koji su u prethodnoj godini imali isporuke do 3.000.000,00 kuna bez PDV-a, da mogu birati hoće li PDV obračunavati prema naplaćenim naknadama ili prema obavljenim naknadama. Člankom 125k Zakona o PDV-u navedeno je da obveznik koji odabere obračunavanje PDV-a prema naplaćenim naknadama mora osigurati sve podatke potrebne za utvrđivanje i plaćanje PDV-a. Prije donošenja odluke o promjeni načina obračuna PDV-a svakako treba detaljno izučiti konačni efekt promjene, jer treba odmah naglasiti da je obračun prema naplaćenim naknadama složeniji način obračuna PDV-a, te da zahtijeva dodatno vođenje evidencija o plaćanju računa, realizaciji sredstava plaćanja kod dnevnog prometa i računa, te prilagođavanje ispisa računa i drugo. U ovom 4D Wand Infu dajemo samo osnovne napomene vezane za postavke kod promjena načina obračuna PDV-a.

Obveznici koji ne mijenjaju način obračuna PDV-a

Ukoliko ste korisnik koji u 2015. godini neće mijenjati način obračuna PDV-a radite sve kao i do sada, bez obzira da li ste PDV obračunavali prema naplaćenim naknadama ili prema izdanim računima. Svakako detaljno čitajte naše 4D Wand, kako bi znali da li ima promjena bitnih za vaš izabrani način oporezivanja PDV-a.

Prelazak na obračun PDV-a prema naplaćenim naknadama

Ovo se odnosi na korisnike koji su u 2014. godini obračunavali PDV prema izdanim računima, a od 2015. godine žele obračunavati PDV prema naplaćenim naknadama. Podrazumijeva se da su svi ulazni i izlazni računi iz 2014. godine uključeni u obračun PDV-a za 2014. godinu, jer su tada PDV obračunavali prema izdanim računima. Da bi u 2015. godini izdavali račune oznakom R-2, potrebno je s glavnog izbornika 4D Wand-a pozvati Podaci o korisniku a pozicionirati se na tvrtku a Izmjena i na poziciji Vrsta računa odabrati oznaku R-2 , a isto će značiti da se obračun PDV-a kreira na temelju naplaćenih naknada. Pored oznake računa R-2, a sukladno članku 125i točka 5 Zakona o PDV-u na računu treba naznačiti „obračun prema naplaćenim naknadama.“ Kako Pravilnik još nije objavljen ne znamo hoće li isti sadržavati dodatne naredbe vezano za izdavanje računa, te vodite računa da po objavi Pravilnika uskladite račune s istim. Što se tiče 2014. godine, u podacima o korisniku na poziciji vrste računa zadržite oznaku R-1.

Prelazak na obračun PDV-a prema obavljenim naknadama

Ovo se odnosi na korisnike koji su u 2014. godini obračunavali PDV prema naplaćenim naknadama, a od 2015. godine žele obračunavati PDV prema obavljenim naknadama. Da bi u 2015. godini izdavali račune bez oznake R-2, potrebno je s glavnog izbornika 4D Wand-a pozvati Podaci o korisniku a pozicionirati se na tvrtku a Izmjena i na poziciji Vrsta računa odabrati oznaku R-1 . Navedeno znači da će računi završiti u obračunu PDV-a bez obzira na plaćanje. Treba voditi računa da će obrtnik koji je odabrao način obračuna PDV-a prema obavljenim naknada i dalje voditi knjigu primitaka i izdataka (KPI) prema načelu naplaćenih naknada. Svakako se upoznajte s odredbama Zakona vezano za prelazak na obračun PDV-a prema obavljenim naknadama.

Obračun PDV-a u 2015. godini

Kako smo već i rekli, ključno je da se u postavkama korisnika ispravno definira vrsta računa, jer je ista osnov za obračun mjesečnog PDV-a. Ukoliko je vrsta računa R-1 isto znači da će u obračun PDV-a ići svi računi bez obzira na plaćanje, a da oznaka R2 znači da obračun PDV-a treba uključiti samo plaćene račune. Da sve ne bi bilo tako jednostavno treba voditi računa jer će obrtnik i dalje voditi knjigu KPI prema važećim načelima, bez obzira na to što je odabrao način obračuna PDV-a prema obavljenim naknadama. Po objavi Pravilnika o PDV-u pristupit će se programiranju propisanih evidencija i obrazaca, te programiranju dodatnih procesa potrebnih za kreiranje obračuna PDV-a.

*** Napomena - upute se mogu razlikovati u slikama i tekstu od sadržaja koji se nalazi na vašem računalu, ovisno o inačici 4D Wanda koju trenutno koristite. Posljedica je to stalnog razvoja i nadogradnje 4D Wanda, a koji iz objektivnih razloga dinamikom ne prati i nadogradnja modula Upute. Posebno se to odnosi na zamjenu službene valute RH kuna (kn) u euro (€) i njen prikaz u uputama.