Novi način obračuna PDV-a na izlaznim fakturama – Isporuke dobara unutar EU

Dodan je novi način obračuna PDV-a na izlaznim fakturama pod brojem 21 Isporuke dobara unutar EU . Navedeni način obračuna PDV-a treba koristiti isključivo kada cjelokupni iznos fakture treba prikazati kao isporuku dobara unutar EU na poziciji I.3 PDV obrasca. Dakle, navedeni način obračuna PDV-a treba koristiti kontrolirano i samo u posebnim slučajevima. Ako su na računu za isporuke u EU roba i usluge i kao takve se trebaju iskazati na pozicijama I.3 i I.4 PDV obrasca i dalje treba koristi način obračuna PDV-a pod broje 14 Isporuke dobara i usluga unutar EU . U tom slučaju program iznos robe popunjava na poziciju I.3 PDV obrasca, a iznos usluge na poziciju I.4.

Ukoliko koristite novi način obračuna PDV-a 21 Isporuke dobara unutar EU sve vrijednosti isporuka trebale bi u zbirnoj prijavi (obrazac ZP) završiti u stupcu 11 Vrijednost isporuke dobara .

Porez po stopama od 22% i 23% PDV-a

Ukoliko se na izlaznim računima pojave isporuke sa stopama od 22% i 23% tada će sukladno Pravilniku o PDV-u osnovica za obračun poreza biti iskazana u stupcu 21, a obračunati porez u stupcu 22 knjige IRA, odnosno na poziciji II.3 PDV obrasca. Vjerovatno će najčešći primjer biti po računima za isporuku po kojima je prethodno izdan račun za primljeni predujam po stopama od 22% ili 23%.

Pretporez po stopama od 22% i 23% PDV-a

Ukoliko je u obračun poreza uključena ulazna faktura sa poreznim osnovicama od 22% i 23% ista će završiti na poziciji III.1. PDV obrasca. Osnovica za obračun pretporeza popunjavati će se u stupac 8 u knjizi URA, pretporez koji se može odbiti u stupac 15, a pretporez koji se ne može odbiti u stupac 16 u knjizi URA.

Unos R-2 računa kod poduzetnika koji PDV obračunavaju po fakturiranoj realizaciji

Kako prema Pravilniku o porezu na dodanu vrijednost poduzetnici koji PDV naplaćuju prema fakturiranoj realizaciji mogu priznati pretporez odmah po primljenim R-2 računima koji se odnose na razdoblje od 01. 07. predlažemo da takve račune unosite s oznakom R1 Ne treba biti plaćena, dakle na identičan način kao što unosite R-1 račune. Na taj način računi bi se automatski uključili u obračun PDV-a bez obzira da li su plaćeni ili ne. Dakle, bitno je odrediti na koje razdoblje se odnosi primljeni R-2 račun. Ukoliko se odnosi na razdoblje prije 01.07.2013. isti je potrebno unijeti sa oz akom R-2 Mora biti plaćena kako račun bi završio u obračunu PDV-a tek kad bude plaćen u cjelosti. Naglašavamo da ovo ne vrijedi za porezne obveznike koji PDV obračunavaju prema naplaćenoj naknadi. Oni i dalje moraju unositi ulazne račune s oznakom R-2 Mora biti plaćena kako bi pretporez mogli priznati tek kada je taj račun plaćen u cjelosti.

*** Napomena - upute se mogu razlikovati u slikama i tekstu od sadržaja koji se nalazi na vašem računalu, ovisno o inačici 4D Wanda koju trenutno koristite. Posljedica je to stalnog razvoja i nadogradnje 4D Wanda, a koji iz objektivnih razloga dinamikom ne prati i nadogradnja modula Upute. Posebno se to odnosi na zamjenu službene valute RH kuna (kn) u euro (€) i njen prikaz u uputama.