4D Wand info 303

PAŽNJA!!! NOVI ZAKON - NOVI "DETALJI" U 4D Wandu

Na žalost, ovih dana ćemo opet bombardirati novostima sve naše korisnike. Obratite pažnju na sve! Ima doista puno promjena, korjenitih promjena, a nije sve gotovo. Dakle, kako stvari izlaze na površinu, tako ćemo dorađivati 4D Wand. Na žalost, zaključivanjem ovog 4D Wanda Info-a još uvijek nije izašao pravilnik...

UVOD

U Narodnim novinama broj 73/13 od 18.06.2013. objavljen je Zakon o porezu na dodanu vrijednost koji stupa na snagu 26.06.2013.godine , osim odredbi koji stupaju na snagu danom pristupanja Republike Hrvatske Europskoj uniji, odnosno koji se primjenjuju od 01.07.2013. godine.
U skladu s tim, danas objavljujemo inačicu 4D Wand-a 13.06.28.1 sa svim promjenama neophodnim za poštivanje zakonskih odredbi. Ponovo napominjemo da još sva pravila nisu jasna i da će se tek po objavi pravilnika o obračunu PDV-a moći dovršiti započeto.
Posebno ističemo da se svim korisnicima 4D Wand-a, koji svoje poslovanje temelje na poslovanju u RH (dakle ne rade uvoz ili/i izvoz, odnosno stjecanje ili isporuke dobara u EU, neovisno o tome da li im je djelatnost maloprodajna ili veleprodajna) , promjene koje spominjemo u ovom 4D Wand Info-u neće ni na koji način odraziti na njihov operativni rad. Kratko rečeno, za njih se ništa ne mijenja i u 4D Wand-u nastavljaju raditi kao i prije ulaska u EU.
Iako ima promjena vezano za oporezivanje u tuzemstvu (tuzemni prijenos porezne obveze), najznačajnije promjene su vezane za stjecanje i isporuke dobara i usluga članicama Europske unije. Kako je u Zakonu veliki broj odredbi koje reguliraju, između ostalog stjecanje i isporuke unutar EU, bitno je da svaki korisnik točno odredi porezni tretman određenog posla radi ispravnog popunjavanja poreznih obrazaca i poreznih knjiga. Također je važno da dokumente i popunjavanje obrazaca odradite sukladno Zakonu bez obzira na to što smo mi napisali. Nismo Ministarstvo financija ni porezni savjetnici pa nije na nama da odredimo ispravno ono što je za vaš posao neophodno. I ponovo, napominjemo da u momentu dok ovaj 4D Wand info pišemo Pravilnik o porezu na dodanu vrijednost još uvijek nije objavljen, ali malo pomažu Upute Ministarstva financija.

PDV IDENTIFIKACIJSKI BROJ

U 4D Wand Infou Br. 302 dali smo detaljne napomene vezane za PDV identifikacijski broj koji je potrebno ishoditi od Porezne uprave, a koji se koristi u poslovanju s inozemstvom.

SADRŽAJ RAČUNA

Navedenim Zakonom je propisan sadržaj računa kao i obvezu korištenja napomena vezano za obračun PDV. Stoga je potrebno provjeriti sadržaj izlaznog računa, a naročito oni koji imaju lokalizirane izvještaje . Naglašavamo da je ovim Zakonom data važnost napomena na računu (kao na primjer: samoizdavanje računa, prijenos porezne obveze, poseban postupak oporezivanja marže, napomene kod oslobođenja i drugo) koje je na računu trebaju navesti. Kako mi tumačimo Zakon, ako obveznik poreza na dohodak PDV obračunava na temelju naplaćene naknade za isporučena dobra i obavljene usluge, osim slučajeva koje navodi Zakon, obvezan je na računu navesti „obračun prema naplaćenoj naknadi.“ Naime, novi Zakon ne spominje oznake računa R1 i R2, a Pravilnik još nije objavljen.

KNJIGA IZLAZNIH RAČUNA (OBRAZAC I-RA)

Ministarstvo financija objavilo je sadržaj knjige izlaznih računa,odnosno obrazac I-RA. Kako Pravilnik nije objavljen, pretpostavljamo da će biti jedna porezna knjiga izlaznih računa. Međutim, predlažemo da do daljnjeg koristite postojeće knjige izlaznih računa za dobra i usluge, predujmove, te slobodni unos, poštujući Zakon o fiskalizaciji. Kod izdavanja izlaznih računa važno je ispravno odrediti način obračuna PDV čime se određuje pozicija u knjizi izlaznih računa, odnosno pozicija na obrascu PDV-a. U padajućem meniju rekapitulacije nad knjigama izlaznih računa dodani su novi ispisi knjige izlaznih računa s naznakom „od 07.2013“. Porezna knjiga IRA bit će i dalje dostupna nad obračunom PDV-a.

KNJIGA ULAZNIH RAČUNA (OBRAZAC U-RA)

Ministarstvo financija je objavilo sadržaj knjige ulaznih računa (obrazac U-RA). Kako u ovom momentu još uvijek nije objavljen Pravilnik, predlažemo korištenje postojećih knjiga ulaznih računa. U postojeću knjigu ulaznih računa za dobra i usluge (UFA) predlažemo da i dalje unosite račune koji se odnose na tuzemstvo, a u knjigu ulaznih računa (UFD) računi koji se odnose na poslovanje s inozemstvom. U padajućem izborniku ispisi nad knjigama ulaznih računa dodani su ispisi novih knjiga ulaznih računa s naznakom „od 07.2013“. Porezna knjiga URA bit će i dalje dostupna nad obračunom PDV-a.

IZLAZNI RAČUNI

Kod izdavanja računa treba ispravno odrediti način obračuna PDV po računu i račun treba ispostaviti za jednu transakciju koja je kao takva određena stupcem u knjizi izlaznih računa. O navedenom treba voditi računa naročito kod izdavanja računa za isporuke koje ne podliježu oporezivanju ili su oslobođene PDV-a. Napominjemo da program po izlaznim računima razlikuje dobra i usluge (ako su kao takvi ispravno unijeti na računu), te porezne tarife, kao što je i do sada bilo. Za popunjavanje načina obračuna PDV na izlaznim računima prema Zakonu od 01.07.2013. treba koristiti:

•Tuzemni prijenos porezne obveze

•Isporuke dobara u drugim državama članicama EU

•Isporuke dobara i usluga unutar EU

•Isporuke dobara u postupcima 42 i 63 unutar EU

•Isporuke dobara u okviru trostranog posla unutar EU

•Obavljene usluge osobama bez sjedišta u RH

•Sastavljanje i postavljanje dobara u drugoj članici EU

•Isporuke novih prijevoznih sredstava u EU

•Oslobođeno - tuzemstvo

•Oslobođeno - izvoz

•Oslobođeno - ostalo

•Oporezivo – porezni obveznici. Ovaj uvjet za izbor načina obračuna PDV-a treba koristiti kada podaci iz računa završavaju na pozicijama knjige IRA od rednog broja 17 do 22, bez obzira kome se račun ispostavlja, a radi se o oporezivim isporukama.

•Naknadno oslobođenje izvoza u okviru osobnog prometa

Vezano za izlazne fakture prije knjiženja istih, trebalo bi provjeriti da li su ispravno dodijeljeni načini obračuna PDV, a prvenstveno kod računa koje se odnose na poslovanje s inozemstvom ili je riječ o tuzemnom prijenosu porezne obveze. Predlažemo da od vlastitog knjigovodstva dobijete upute vezano za ispravno izdavanje računa. Kako u Zakonu postoji „puno poreznih oslobođenja“ omogućili smo da i kad je dokumenat odobren (ne smije biti knjižen ili uključen u obračun PDV-a) može promijeniti način obračuna PDV u okviru neoporezivih isporuka. Isto tako je moguće promjena načina obračuna PDV u okviru oporezivih isporuka.

ULAZNI RAČUNI

U knjizi ulaznih računa za dobra i usluge koja je predviđena za unos računa iz tuzemstva pod način obračuna PDV treba koristit:

•R1 Ne treba biti plaćeno, odnosno R2 mora biti plaćeno (naime, na poziciji III.1 obrasca PDV uključit će se računi s oznakom R1 i plaćeni R2).

•PDV obračunava primatelj (ako je na računu označeno PDV obračunava primatelj, isti će završiti na poziciji III.2 obrasca (II.2))

U knjizi ulaznih računa za dobra i usluge iz uvoza (UFD) treba unositi ulazne račune koje se odnose na transakcije s inozemstvom bez obzira da li su iz ili van Europske unije. Za način obračuna PDV-a na ulaznim računima treba koristiti:

•OST mora biti plaćeno (ovu opciju koristiti kao i do sada, ali samo za uvoz robe ako se PDV pri uvozu plaća. Ako PDV pri uvozu ne plaća, tj. ist predstavlja obračunsku kategoriju, tada treba koristiti opciju načina obračuna PDV „uvoz.“ Vidjet ćemo što će Pravilnik točno navesti.)

•OST ne mora biti plaćeno

•stjecanje dobara unutar EU

•primljene usluge iz EU

•primljene isporuke dobara i usluga od poreznih obveznika bez sjedišta u RH

•Uvoz (koristiti kada se za uvoz PDV ne plaća)

Ako ulazni račun sadrži dobra i usluge u knjizi ulaznih računa za dobra iz uvoza potrebno je račun unijeti u dva dijela, odnosno razdvojiti račun na dobra i usluga kako bi se ispravno mogao popuniti obrazac PDV.

KONTNI PLAN I ŠABLONE ZA KNJIŽENJE

Zbog novih momenata vezano za PDV kod ulaznih faktura potrebno je u kontnom planu definirati nova konta za pretporez, odnosno za porez, te po potrebi dopuniti postojeće šablone, odnosno kreirati nove šablone za ulazne fakture. Navedeno se prvenstveno odnosi na ulazne fakture za stjecanje dobara i usluga unutar i van Europske unije. Vezano za uvoz dobara, treba sačekati objavu Pravilnika, tj. hoće li istim biti dozvoljena obračunska kategorija.
VAŽNO: Nemojte zvati našu tvrtku kako bi mi mijenjali šablone za knjiženje. Ako treba nekome održati dodatnu obuku kako se kreiraju i kako se manipulira šablonima, nije nikakav problem. Dodatnu obuku ćemo rado održati, isto je naša ugovorna obaveza. Ali, 4D ne kreira, niti mijenja, bilo čije šablone. Ako netko treba demo podatke kako bi provjerio novokreirane šablone, nije ni to problem. Izaberite demo tvrtku i u toj tvrtki probajte sve što vas zanima, a ako nemate demo tvrtku, nije problem da kopiramo vaše trenutne podatke u novootvorenu demo tvrtku.

UNOS ULAZNIH RAČUNA ZA DOBRA I USLUGE U KNJIGU UFA

Unos i knjiženje redovnih ulaznih računa za isporuke u tuzemstvu, u odnosu na prethodni Zakon može se reći da se ništa nije promijenilo. Dakle, sve je isto kao i prije. Međutim, novo je kod prijema ulaznog računa po kome je porezni obveznik primatelj isporuke dužan obračunati pretporez temeljem članka 75. stavka 3. Zakona o PDV-u. Za ovaj tip ulazne fakture predlažemo posebnu šablonu za knjiženje tako da se doda još jedna stavka za iznos pretporeza kako bi se isti knjižio kao i obveza za porez. Kako se dobavljaču ne duguje obračunati pretporez, iznos za knjiženje na konto dobavljača trebalo bi staviti iznos računa bez poreza. Naime, po ovom računu obračunati pretporez trebalo bi knjižiti na kontima pretporeza, ali i kontima obveze za porez. U polje iznos računa treba upisati stvarni iznos računa (iznos računa dobavljača bez zaračunatog pretporeza). Po ulaznoj fakturi s načinom obračuna PDV obračunava primatelj, kada se ista uključi u obračun PDV, bez obzira je li riječ o priznatom ili nepriznatom pretporezu, popunit će se podatak na poziciji II.4 obrasca PDV.

UNOS ULAZNIH RAČUNA U KNJIGU URA ZA UVOZ (UFD)

Kako smo već i napomenuli u knjigu ulaznih računa za uvoz trebalo bi i dalje unositi sve račune koje se odnose na poslovanje s inozemstvom bili iz ili van Europske unije. Zakon za nabavu dobara od članice EU koristi termin „stjecanje dobara,“ a „uvoz“ za nabavu dobara iz trećih zemalja, odnosno područja. Navedenu terminologiju ćemo koristiti i mi u daljnjem pojašnjenu unosa računa.

RAČUNI ZA STJECANJE DOBARA UNUTAR EU

Kod unosa računa za stjecanje dobara unutar EU potrebno je između ostalog pod način obračuna PDV odabrati stjecanje dobara unutar EU. Navedeno je bitno jer će se po navedenom računu iskazati podaci na pozicijama II.5, II.6 i II.7 (u ovom momentu ne znamo da li ima nekim izuzetaka). Pri unosu računa određujete da li se radi o priznatom ili nepriznatom pretporezu, vodeći računa o poreznoj stopi po kojoj se oporezuju dobara u RH. Na poziciji iznos računa treba upisati stvarni iznos računa u kunama bez obračunatog pretporeza. Shodno navedenom treba i šablonu za knjiženje prilagoditi, a vezano za stvaranje obveze za porez po obračunatom pretporezu.

RAČUNI ZA PRIMLJENE USLUGE IZ EU

Ako je na inoračunu roba i usluga, odvojeno se moraju unijeti računi za primljenu uslugu, a posebno računi za dobra. Kod unosa računa za primljene usluge iz EU pod način obračuna PDV treba odabrati „primljene usluge iz EU“ (označavanje s kvačicom na računu da je riječ o inousluzi ne koristiti, jer postoji više vrsta inousluga).Pravilan unos računa za usluge iz EU je bitan radi popunjavanja pozicija II.8, II.9 i II.10 na obrascu PDV. Sve drugo je isto kao i kod računa za stjecanje dobara unutar EU.

RAČUNI ZA PRIMLJENE ISPORUKE DOBARA I USLUGA POREZNIH OBVEZNIKA BEZ SJEDIŠTA U RH.

Kod unosa bitno je odabrati način obračuna PDV primljene isporuke dobara i usluga od poreznih obveznika bez sjedišta u RH. Navedeno je bitno radi popunjavanja pozicija II.11 i II.12 na obrascu PDV. Sve drugo je isto kao i kod računa za stjecanje dobara unutar EU.

ULAZNI RAČUNI ZA UVOZ

Kao i do sada minimalno će se kod uvoza pojaviti dva računa i to račun inodobavljač (isti je van EU) i račun od carinarnice s obračunom carine i PDV. Kako ćete unositi račun inodobavljača prvenstveno ovisi o tome da li se PDV pri uvozu plaća ili se radi o obračunskoj kategoriji.
Ako se PDV pri uvozu plaća sve isto se radi kao i do sada. Posebno se unosi račun inodobavljača, a posebno račun od carinarnice i kao do sada odlučujete kako ćete iskazati obračunati PDV. U ovom slučaju nema promjena ni u šablonama jer se PDV plaća. Na zaglavlju ulaznog računa na kojem je iskazana osnovica i iznos PDV potrebno je za način obračuna PDV-a odabrati ostalo mora biti plaćeno. Po ovom računu pretporez će biti iskazan na poziciji III.6 obrasca PDV-a, ali neće istovremeno biti iskazan na poziciji II.14.
Oni koji su dobili rješenje Porezne uprave da im pretporez pri uvozu predstavlja obračunsku kategoriju, potrebno je da na zaglavlju pod način obračuna PDV odaberu uvoz. Tada će po ovom računu pretporez biti iskazan na poziciji II.14 obrasca PDV-a.
U jednom od narednih 4D Wand info-a dati ćemo napomene vezano za popunjavanje novog PDV obrasca, te zbirnih prijava za stjecanja i isporuke unutar EU.

ISPIS POREZNOG BROJA PARTNERA NA IZLAZNIM DOKUMENTIMA

Zbog izmjena u poslovanju s Europskom unijom, posljednjih dana čest je upit o načinu ispisa prefiksa ispred poreznog broja partnera kojem izdajete dokument. Do sada se na tom mjestu koje generalno služi za ispis vašeg OIB-a kao i OIB-a partnera ispisivao prefiks OIB: (na slici 1.).
Ako iz nekog razloga želite da se umjesto tog prefiksa ispisuje neki drugi npr. kao u našem primjeru Porezni broj (na slici 2.), dovoljno je otići u Parametre programa a Globalni parametri a kartica Opisi 2 i u polje Opis poreznog broja: upisati što god želite (OIB, VAT, PDV-ID; VAT-ID, Porezni broj...)

U slučaju da nakon promjene i dalje na ispisu imate stari prefiks, očito se radi o lokaliziranom izvještaju što opet znači da promjenu može odraditi samo 4D.
Na žalost, te s obzirom na brojne primjedbe u posljednje vrijeme, moramo napomenuti po n-ti put: vrijeme utrošeno na izmjenu lokaliziranih izvještaja moramo naplatiti. Isto smo napomenuli svakom korisniku prije lokaliziranja izvještaja, isto napominjemo svaki put kada nešto mijenjamo na lokaliziranim izvještajima, tako da doista nema potrebe da bilo koji korisnik negoduje što svoje vrijeme regularno naplaćujemo. Također, te kako ne bi bilo zabune, izmjena lokaliziranih izvještaja ne potpada pod redovni paušal.