POSEBNI POSTUPAK OPOREZIVANJA MARŽE

Do 31.12.2009. godine samo su rabljeni automobili bili u posebnom tretmanu. Zakonom o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dodanu vrijednost, poseban postupak oporezivanja marže primjenjuje se i za rabljena dobra, umjetnička djela, kolekcionarske i antikne predmete. Postupak se sastoji u oporezivanju marže, tj. razlike između prodajne i nabavne cijene, jer se radi o dobrima koja su u prijašnjem prometu prošla oporezivanje. Na žalost, zbog složenosti tematike, velikih nedorečenosti i nepostojanja tumačenja spomenutog zakona, uz dodatni angažman našeg poreznog savjetnika, programiranje je potrajalo osjetno duže od uobičajenog. Na koncu, došli smo do toga da je u aktualnoj verziji 4D Wand-a omogućeno vođenje artikala po posebnom postupku oporezivanja marže, s ispravnim utvrđivanjem porezne osnovice za takve stavke kao i ispravnom, zakonom propisanom poreznom dokumentacijom.

Princip rada

Prvenstveno je bitno označiti da se radi o artiklu koji podliježe posebnom postupku oporezivanja marže. Oznaka da se pojedini artikal vodi po posebnom postupku može biti postavljena SAMO prilikom definiranja artikla, naknadna izmjena ove oznake nije moguća kao što je nije moguće staviti na stare, prethodno otvorene artikle.

Kako bi lakše raspoznali artikle koji se vode po posebnom postupku oporezivanja marže na tabeli artikala otvorena je nova kolona PPOM , u kojoj će svi odgovarajući artikli imati oznaku „ X “. Ukoliko spomenutu kolonu ne vidite na tabeli artikala, a željeli bi da se vidi, podsjećamo Vas na mogućnost samostalnog definiranja kolona korištenjem padajućeg izbornika Robe --> Setiranje kolona koje se prikazuju.

Artikal po posebnom postupku smije se zadužiti na skladište isključivo Primkom (PRI) ili Primkom na komisiju (PRK). Te primke svakako moraju zadovoljiti nekoliko pravila:

•  na dokumentu smiju biti isključivo stavke artikala po posebnom postupku
•  količina svake stavke mora biti 1 (jedan)
•  dokument tj. primka mora biti vezan u stablu s ulaznom fakturom

Ukoliko se zaprima više artikala istog tipa po različitim cijenama, cijena će se uprosječiti, a prilikom prodaje porez će se obračunati na maržu u odnosu na prosječnu cijenu. Jedina iznimka ovom pravilu su vozila, za koja se nabavna cijena pamti po konkretnom vozilu.
Sve fakture vezane u stablo sa primkom artikala po posebnom postupku, u tabeli pripadajuće knjige dobiti će oznaku „ MU “ radi lakšeg raspoznavanja dokumenata.
Kako bi se artikli vođeni po posebnom postupku ispravno prikazivali na računima, pripremili smo dva nova ispisa, oba dostupna iz tabele izlaznih računa: Račun za poseban postupak oporezivanja marže i Račun-otpremnica za poseban postupak oporezivanja marže .
Otpremnica koja sadrži artikle po posebnom postupku oporezivanja marže mora poštivati slijedeća posebna pravila:

•  na dokumentu smiju biti isključivo stavke artikala po posebnom postupku
•  količina svake stavke mora biti 1 (jedan)

Izmjene u obračunu PDV-a

Na tabeli obračuna PDV-a --> Porezne knjige, omogućeni su ispisi knjiga PDV-MU i PDV-MI , koji sadržavaju sve stavke ulaza i izlaza za sve artikle vođene po posebnom postupku oporezivanja marže (na slici).

Na tabeli pojedinog obračuna PDV-a (Veleprodaja --> Financije --> Obračun poreza --> Računi) otvorene su dvije nove knjige: knjiga MU (8) za ulazne račune i knjiga MI (9) za izlazne račune koji potpadaju pod poseban postupak oporezivanja marže, a popunjavaju se u skladu sa ostalim knjigama PDV obračuna, dakle potpunom automatikom ili ukoliko se iskaže potreba - pojedinačnim odabirom (slika dolje).