|
Godišnji obračun plaća i izrada korektivnog obračuna •Isplata oporezivog primitka nakon korektivnog obračuna plaće (porezne stope i osobni odbici) U ovim uputama je detaljno opisan postupak izrade godišnjeg (korektivnog) obračuna plaća. Prikazani koraci predstavljaju redoslijed postupaka prilikom izrade godišnjeg obračuna. Svakako prije godišnjeg obračuna provjerite da li su sve plaće koje su isplaćene uredno zaključene s točnim datumom isplate, te da li ste na najnovijoj verziji programa 4D Wanda. Kako je za godišnji obračun plaća bitan datum isplate plaće, kontrolu podataka možete izvršiti u modulu Plaće pomoću izvještaja Rekapitulacija plaća po djelatnicima za dotičnu godinu. Dobivene podatke iz navedenog izvještaja usporedite s podacima iz financijskog knjigovodstva, a tek kada su podaci točni, tada možete krenuti s godišnjim obračunom plaća. Naravno, ovisno kakva je dinamika isplata plaća, u modulu Plaće možete koristiti i druge izvještaje koji vam olakšavaju izradu korektivnog obračuna. Prije izrade korektivnog obračuna svakako se upoznajte za zakonskim odredbama koje se primjenjuju kod godišnjeg obračuna plaća. Godišnje porezne stope za godišnji obračun plaća Prije same izrade godišnjeg obračuna plaća, treba provjeriti da li su ispravno upisane godišnje porezne stope, odnosno godišnje porezne osnovice. Isto je dostupno u padajućem izborniku Doprinosi i porez --> Godišnje porezne stope za sve tvrtke:
*** NAPOMENA: Obratite pažnju da stope nisu nužno iste za svaku godinu. Ovaj primjer je za 2023. godinu pa svakako izučite važeće stope za godinu u kojoj radite korektivni obračun...
Registar poreznih stopa i osnovica trebate popuniti samostalno iz razloga koje smo naveli u 4D Wand Infu 562 - EURO XII - PRELAZIMO NA EURO - Plaće izmjena poreznih osnovica . Promjena osobnih odbitaka tijekom godine Za radnike koji su tijekom godine imali promjenu faktora osobnog odbitka, trebalo je u periodima faktora osobnih odbitaka (kartica broj 4. Obitelj i odbici na samom radniku) upisati periode od kada se primjenjuje novi faktor osobnog odbitka. Radi točnog izračuna godišnjeg osobnog odbitka, kada je u pitanja promjena osobnog odbitka tijekom mjeseca, ako želite primijeniti osobni odbitak i za taj mjesec u godišnjem obračunu, tada u periodima osobnih odbitaka treba upisati da isti vrijedi od prvog dana u tom mjesecu (npr. 01.05.2023.). U protivnom ako ste napisali da osobni odbitak vrijedi od 15.05.2023., kod izračuna godišnjeg osobnog odbitka, program će navedenu promjenu primijeniti od 01.06.2023. godine.
Dakle, ako želite da se navedena izmjena faktora osobnog odbitka uključi u godišnji obračun za određeni mjesec, tada u mjesecu promjene osobnog odbitka treba upisati da isti vrijedi od prvog dana u tom mjesecu. Redoslijed postupaka s napomenama u izradi godišnjeg obračuna plaće: Godišnji obračun plaće se radi prilikom zadnje oporezive isplate plaće zajedno s tim obračunom i tom isplatom! Ako obračunavate i plaću u naravi nakon obračuna redovne plaće, razmislite da zadnja isplata u ovoj godini ipak bude za redovni obračun plaće! Dakle, prvo napravite obračun plaće u naravi, a nakon toga redovni obračun plaće i korektivni obračun! Eventulano da isti dan napravite i obračun redovne plaće i obračun plaće u naravi i korektivni obračun. Obvezno biti na najnovijoj verziji programa - Obavezno provjerite da li ste na najnovijoj verziji programa. Broj verzije možete provjeriti na našim Internet stranicama http://www.4d.hr/Izmjene . Zaključite redovni obračun plaće koji prethodi godišnjem obračunu - Napravite redovan obračun plaće za 11. mjesec i nakon što ste sigurni da je isti u redu, zatvorite ga (zaključajte). Naime, nakon što se kreira korektivni obračun plaće, redovna plaća za 11. mjesec ne smije se otvarati. Ako obračun plaće ne bude zaključen, podaci u konačnici neće biti točni. Zaključajte redovni obračun, kako bi mogli krenuti s godišnjim obračunom plaće. Redovni obračun plaće nakon što se kreira korektivni obračun nikako ne smijete otvarati.
Ispis rekapitulacije IP obrazaca - Za kontrolu podataka prije godišnjeg obračuna, predlažemo ispis rekapitulacije IP obrazaca, koja daje kumulativne podatke za svakog radnika s IP obrasca. Svi izvještaji za godišnji obračun su dostupni u padajućem izborniku Izvještaji (IP Obrasci, DNR obrasci, Rekapitulacija IP obrazaca, Godišnji obračun i Korektivni obračun). Pored drugih informacija ovaj izvještaj dat će podatak o broju radnika koji su primili plaću u godini za koju se radi godišnji obračun.
Ispišite izvještaj godišnji obračun radi kontrole - U padajućem izborniku Izvještaji potrebno je ispisati izvještaj Godišnji obračun i provjeriti da li su njime obuhvaćene samo osobe koje trebaju biti uključene u godišnji obračun, a sukladno zakonskim propisima.
Detaljno provjerite spomenuti ispis i po potrebi ispišite rekapitulaciju IP obrazaca. Kontrolu izračuna podataka za godišnji obračun određenog radnika izvršite ispisom IP obrasca, odnosno DNR obrasca ako postoji potreba za time (kod posebnih slučajeva koji nisu obuhvaćeni automatskim izračunom). Kod automatskog punjenja obračuna, ručno utvrđene korektivne iznose godišnjeg obračuna potrebno je ručno upisati.
Izvještaj godišnji obračun je temeljni izvještaj za godišnji obračun plaće. Ako se neka osoba ne pojavljuje u godišnjem obračunu, svakako provjerite njene podatke kao što su primjerice period zaposlenja, mjesto troška i drugo. Ispisom izvještaja Godišnji obračun iz padajućeg izbornika Izvještaji dobit ćete informacije za svakog radnika s podacima obračuna plaće po IP obrascu, godišnjem obračunu, te razlici rekapitulacije IP obrazaca i godišnjeg obračuna. Za pozivanje ovog izvještaja treba biti u godini za koju se radi godišnji obračun. Ispišite korektivni obračun temeljem kojeg će se popuniti podaci u korektivnom obračunu plaće - Iz padajućeg izbornika Izvještaji potrebno je ispisati izvještaj Korektivni obračun koji sadrži podatke koji će služiti za unos podataka u sami korektivni obračun.
Ovaj izvještaj daje pregledne podatke bitne za korektivni obračun.
Otvoriti posebni obračun za unos korektivnih podataka po godišnjem obračunu plaća - Otvoriti novi obračun plaće za unos korektivnih podataka po godišnjem obračunu plaće s istim podacima kao i za redovan obračun (isti mjesec obračuna, ali novi redni broj obračuna, isti datum obračuna i datum isplate, označiti da je korektivni obračun i upisati isti broj RS obrasca kao na plaći za redovan obračun). Na zaglavlju obračuna uključite parametar programa da je riječ o korektivnom obračunu . Što se tiče rednog broja obračuna plaće svakako bi isti trebao biti zadnji obračun za 11. mjesec, jer u programu postoji kontrola zatvaranja, odnosno otvaranja obračuna, tako da ne možete razodobriti predzadnji obračun plaće, ako zadnji obračun nije razodobren, a odnose se na isti mjesec.
Ako godišnji obračun plaće radite nakon obračuna plaće za mjesec studeni, tada i korektivni obračun plaće otvorite za studeni, ali s novim rednim brojem obračuna za studeni. Korektivni obračun otvara osoba s razinom pristupa 1 i uključenim pravom broj 85 - Otvaranje korektivnog obračuna omogućeno je osobi s razinom pristupa 1 i uključenim pravom broj 85 - PLA: Obrada korektivnog obračuna . Ako prilikom otvaranja novog obračuna ne vidite da možete označiti obračun kao korektivni obračun plaća, tada odmah provjerite da li imate uključeno navedeno pravo pristupa.
U modulu Korisnici i prava pristupa, pronađite pravo broj 85 i isti uključite u svoja prava. Otvaranje obračuna se vrši na isti način kao i kod redovnog obračuna s tim da na formi obračuna treba označiti da se radi o korektivnom obračunu. Unos podataka u korektivni obračun - Automatski ili ručno popunite korektivni obračun u skladu s prethodno ispisanim izvještajem Korektivni obračun (uključujući posebne slučajeve za koje ste sami izračunali godišnji obračun poreza) i zaključite isti. Pojašnjenje za unos podataka dajemo u nastavku.
Nakon što se odabere opcija popuni s iznosima za dotičnog radnika dobivate podatke o iznosima korekcije (na slici je mogući primjer popunjenih podataka temeljem godišnjeg obračuna). Vrijednosti koje se mogu korigirati u korektivnom obračunu - Podaci koji se prikazuju u korektivnom obračunu su: moguća korekcija osobnog odbitka, porezne osnovice, poreza i prireza, te korekcija neto plaće. U slučaju velikih odstupanja na izvještaju potrebno je odraditi dodatnu kontrolu obračuna plaća i IP obrazaca. Izmjena upisanih podataka u korektivnom obračunu - Ako želite izmijeniti upisane podatke u obračunu, tada se treba pozicionirati na određenog radnika (1) i stavku obračuna (2) koje želite izmijeniti, kliknuti na ikonicu za otvaranje forme upisa korekcije (3) i upisati iznos korekcije (4).
Iznosi koji se mogu upisati su: iznos osobnog odbitka, porezne osnovice, iznos poreza po poreznim razredima, iznos poreza i iznos prireza, te neto plaće). Napominjemo da istovremeno možete označiti više radnika, te ako odaberete opciju Popuni s iznosima automatski će se upisati podaci iz korektivnog obračuna za sve označene radnike. Podaci se mogu iskazivati i s predznakom minus (-) - Svi podaci se mogu iskazati kako u plusu tako i s predznakom u minusu, vodeći računa da se isti popunjavaju sukladno zakonskim propisima, tj. na primjer ako je plaćeno više poreza i prireza, tada će se podaci o porezu i prirezu iskazati s predznakom minus, dok će iznos neto plaće biti iskazan u plusu, tj. za povrat. Zaključivanje korektivnog obračuna plaće - Po završetku unosa podataka u korektivni obračun isti zatvorite, te radi kontrole točnosti godišnjeg obračuna predlažemo da ponovno ispišete godišnji, odnosno korektivni obračuna kako bi se uvjerili da ste sve ispravno odradili, odnosno da li su sve korekcije poreza i prireza na nuli. Ispis platnih listića/Obrasca IP1 za djelatnike Ako želite ispisati platne listiće/Obrazac IP1 za djelatnike na kojem će biti uključen i redovan i korektivni obračun plaće u ispisima je potrebno odabrati ispis Platnog listića/Obrasca IP1/NP1 za djelatnika po RS broju. Preduvjet za isto je da na zaglavlju oba obračuna upisan isti broj RS obrasca i da je upisan broj koji nije već iskorišten.
Ako ispis platnog listića ne obuhvaća oba obračuna, tada treba provjeriti upisane podatke o broju RS obrasca na redovnom i korektivnom obračunu plaća. Nebitno je da li ispis platnih listića pozivate s redovnog ili korektivnog obračuna plaća. Ispis virmana Postoje dva načina na koje možete kreirati virmane za redovni obračun plaće i godišnji obračun plaće: 1.Kreiranje i ispis virmana sa korektivnim obračunom – potrebno ga je pozvati s redovnog obračuna plaće!!! - Virmani se kreiraju za dva obračuna (redovni i korektivni) koji moraju biti otvoreni jedan za drugim, a za ispis zajedničkih virmana potrebno je pozicionirati se na redovan obračun plaće, te iz padajućeg izbornika Izvještaji odabrati Kreiranje i ispis virmana s korektivnim obračunom. Daljnji rad s kreiranim virmanima nastavljate po SEPA pravilima vaše banke. Naravno predlažemo da iste svakako prekontrolirate, a posebno da obratite pozornost na virmane za poreze i prireze i neto plaću jer je moguće da u nekim posebnim slučajevima dođe do pretplate pa će virmani biti iskazani u minus. 2.Kreiranje virmana i ispis virmana zbrojenih po šifri JOPPD obrasca – možete ga pozvati s bilo kojeg obračuna koji ima istu šifru JOPPD obrasca kao i drugi obračuni za koje želite kreirati virmane!!! - Virmani se kreiraju za više obračuna s istom šifrom JOPPD obrasca (npr. redovna plaća, plaća u naravi i korektivni obračun). za ispis zajedničkih virmana potrebno je pozicionirati se na redovan obračun plaće, te iz padajućeg izbornika Izvještaji odabrati Kreiranje i ispis virmana zbrojenih po šifri JOPPD obrasca:
Virmani za pretplaćeni porez (virmani u minusu) - Ako se kod kreiranja virmana pojave virmani u minusu (virmani za povrat pretporeza) svakako ih prije konačnog snimanja, označite i ispišite listu kako bi znali za koji grad ili općinu uplate poreza su kreirani takvi virmani, te da znate kako dalje s njima postupiti. Program će prilikom kreiranja takvih virmana dati upozorenje da nije moguće kreirati (snimiti) virmane s negativnim predznakom (u minus), o čemu treba voditi računa kod kontrole iznosa kreiranih virmana prilikom kreiranja SEPA datoteke. Ispis virmana kod ovrha na plaćama - Detaljno oko ovrha nad plaćama smo pisali u našem 4D Wand Info-u br. 477 i istim je bio cilj olakšati sami izračun iznosa koji se ovršuju, te raspodjelu iznosa na zaštićeni i redovni račun. Iznos neta po korektivnom obračunu korigirat će iznos uvijek na računu koji je dodijeljen na Načinu isplate broj 1. Ako isto ne odgovara, tada je potrebno ručno korigirati iznose virmana za isplatu neto plaće, odnosno naknada. Podsjećamo, kada spominjemo ovrhu, prvenstveno mislimo na ovrhe koje provodi Fina, pri čemu se sukladno zakonskim propisima zaštićeni dio plaće i primitaka isplaćuje na zaštićeni račun. Kreiranje SEPA datoteke - SEPA datoteku s nalozima za plaćanje kreirate na identičan način kao i do sada. Nakon što ste snimili kreirane virmane, iste je potrebno označiti i pozvati naredbu Export označenih naloga za SEPA iz padajućeg izbornika Akcije, odabrati putanju na koju želite snimiti datoteku, odabrati adekvatan Batch Booking (ako je potrebno) i snimiti datoteku. Detaljnije o kreiranju SEPA datoteka za plaćanje pisali smo u 4D Wand Info-ima 394 i 395 pa ih slobodno detaljno proučite ako je to potrebno. Kreiranje datoteke sa specifikacijom osobnih primanja - Kreiranje datoteke sa specifikacijom osobnih primanja s korektivnim obračunom plaće (ako koristite specifikaciju) - ispis specifikacija s korektivnim obračunom pozivate iz padajućeg izbornika Izvještaji pozivom naredbe Kreiranje specifikacije za banke s korektivnim obračunom . Na taj način će se kreirati specifikacije na kojima će biti sumirani iznosi neto plaće po redovnom i po korektivnom obračunu. Specifikacije osobnih primanja je zamijenila SEPA datoteka tako da ovo koristite jedino ako vaša banka još uvijek prima tekstualne (.txt) datoteke sa specifikacijom osobnih primanja uz napomenu da isto ne podržavamo. Obrazac JOPPD Korektivni obračun plaće trebao bi biti iskazan u obrascu JOPPD zajedno s redovnom plaćom, ali kao odvojeni redak što znači da prilikom definiranja korektivnog obračuna plaće isti mora imati upisanu istu oznaku JOPPD obrasca kao i redovni obračun. Obrazac JOPPD zajedno s redovnom isplatom plaće i korektivnim obračunom plaće treba odraditi pomoću dokumenta JOPPD obrasca.
O dokumentu JOPPD obrasca detaljno smo pisali u 4D Wand Info-u br. 351 pa se detaljno upoznajte s njim ako još niste. Dakle, u dokumentu JOPPD obrasca potrebno je otvoriti novi dokument JOPPD-a i preko padajućeg izbornika Obrade automatski ga popuniti. Nakon što je obrazac popunjen provjerite stavke dokumenta JOPPD obrasca. U istom trebaju biti podaci iz redovnog obračuna plaće (na primjer za studeni) i podaci korekcije godišnjeg obračuna. Karakteristika korektivnog obračuna plaće u obrascu JOPPD je to što će u polju B.6.2. Oznaka primitka/obveze doprinosa uvijek imati oznaku 0406 . Nakon što ste detaljno provjerili stavke dokumenta JOPPD obrasca dokument je potrebno odobriti i exportirati u xml shemu (ako vam postupak nije poznat provjerite 4D Wand Info Br. 351). Potpuna provjera obrasca JOPPD - Prije konačnog slanja obrasca JOPPD na ePoreznoj svakako odradite potpunu provjeru obrasca kako bi odmah mogli ispraviti eventualne greške. Provjeru svakako odradite prije slanja datoteke naloga za plaćanje u banku.
Sve točno, ali obrazac JOPPD ne prolazi kontrolu ePorezne - Iz prethodnih godina poznato nam je da zbog ručno predanih ili korigiranih JOPPD obrazaca ePorezna odbija godišnji obračun za određenog radnika čak i ako se radi o vrlo malom iznosu (centima), što je zapravo i u redu. U ovom slučaju na temelju dostavljenih podataka u ePoreznu trebate sami odraditi godišnji obračun i ručno unijeti podatak u korektivni obračun plaće. Rješavanje grešaka kod slanja JOPPD obrasca na ePoreznu - Ako se iz nekih razloga kod predaje Obrasca JOPPD u ePoreznu javljaju neka upozorenja svakako se upoznajte s našim 4D Wand Info-m Br. 387 u kojem je pojašnjeno otkrivanje grešaka kod importa Obrasca JOPPD u ePoreznu.
U rješavanju grešaka uvijek utvrdite o kojem se točno radniku radi, te napravite kontrolu godišnjeg obračuna, a ako isto ponovno ne prolazi svakako pokušajte dohvatiti sve predane JOPPD obrasce tijekom godine i za dotičnog radnika odradite provjeru dostavljenih podataka u ePoreznu. Promjena stope prireza tijekom godine - Ako je tijekom godine određeni grad ili općina mijenjala stopu prireza iznos obračunatog prireza na godišnjoj razini obračunat će se po prosječnoj stopi prireza. Izbor godine za koju se radi godišnji (korektivni) obračun - Iako je modul Plaća dostupan nad godinama, kada radite godišnji obračun plaća, obvezno treba odabrati godinu za koju se radi obračun. Na primjer, ako radite godišnji obračun za 2023. godinu, tada obvezno treba biti odabrana 2023. godina. Iz navedenog razloga korisnici koji koriste samo modula Plaća trebaju provjeriti da li su otvorili dotičnu poslovnu godinu za koju rade godišnji obračun. U protivnom, podaci za korektivni obračun neće biti ispravni. Isplata oporezivog primitka nakon korektivnog obračuna plaće (porezne stope i osobni odbici) Porezna osnovica i porezna stopa Osobni odbici Reobračun korektivnog obračuna Obračun oporezivog primitka koji se isplaćuje nakon godišnjeg obračuna moguć samo iz bruto iznosa Zaključna napomena Sve ove napomene su dane kao pomoć kod izrade redovnog (prvog) godišnjeg obračuna plaće. U slučaju da nakon prvog godišnjeg obračuna plaće dođe do isplate novih oporezivih primitaka, svakako detaljno iskontrolirajte sam obračun oporezivih primitaka. Naime, svaki odobreni korektivni obračun plaće sudjeluje u ukupnom mjesečnom oporezivanju primitka kod daljnjih obračuna, pa o tome treba voditi računa. Također, ako nakon obračuna novih oporezivih primitaka (koji su obračunati nakon prvog godišnjeg obračuna plaće) imate potrebu da radite drugi godišnji obračun plaća u toj godini, detaljno provjerite kako se isti odrađuje sukladno zakonskim propisima.
|
