Posebni postupak oporezivanja unutar Europske unije

U skladu s Direktivom Vijeća 2008/8/EZ  Zakon o PDV-u od 1. siječnja 2015.g. propisuje posebne odredbe o mjestu obavljanja telekomunikacijskih usluga, usluga radijskog i televizijskog emitiranja te elektronički obavljenih usluga koje se obavljaju osobama koje nisu porezni obveznici. Naime, mjestom obavljanja navedenih usluga od 1. siječnja 2015. smatra se mjesto sjedišta, prebivališta ili uobičajenog boravišta primatelja tih usluga. Isto znači da u slučaju da hrvatski porezni obveznik prodaje neku od nabrojanih vrsta usluga osobama koje nisu porezni obveznici u zemlji članici EU tada će morati obračunati PDV te zemlje članice. Isto je omogućeno u programskom rješenju 4D Wand, a detaljne upute slijede u nastavku. Svakako preporučujemo da se prije izrade bilo kakvog izlaznog računa upoznate sa zakonskim izmjenama na području PDV-a u vezi oporezivanja telekomunikacijskih usluga, usluga radijskog i televizijskog emitiranja te elektronički obavljenih usluga.

Tarifne grupe po državama

Priprema država

Za poseban postupak oporezivanja unutar EU potrebno je prethodno pripremiti porezne tarife po državama članicama EU. Da bi isto odradili prije svega potrebno je za svaku državu za koju se definira porezna tarifa upisati ispravnu Međunarodnu šifru u registrima Gradovi, Oblasti, Države. Tu je potrebno odabrati karticu Zemlje, te u državama nad kojima će se definirati porezne tarife upisati međunarodnu oznaku te države, npr. Hrvatska -> 191, Austrija -> 040, Belgija -> 056, itd.

Nakon što su definirane međunarodne šifre država, potrebno je dozvoliti prava pristupa za rad s poreznim tarifama po državama korisnicima koji će definirati porezne tarife država, te korisnicima koji će iste vezati za artikle.

Priprema poreznih tarifa i stopa po državama

Kada su dozvoljena prava pristupa za rad s poreznim tarifama po državama, omogućeno Vam je dodavanje poreznih tarifa u registru poreznih tarifa Veleprodaja (postoji i u drugim modulima) -> Registri -> Tarifne grupe po državama. Ulaskom u navedenu tabelu otvara se predložak poreznih tarifa za Hrvatsku kako bi vidjeli kako bi se iste trebale definirati, te je zabranjeno ažuriranje istih.

Odabirom druge države odabirom izbornika države (CTRL + L) odabirete drugu državu, te za nju definirate njoj pripadajuće porezne tarife i stope. Npr. Belgija koja ima definiranu međunarodnu šifru 056 ima sljedeće porezne tarife 21%, 12%, 6%, i 0%, što u samim poreznim tarifama i stopama izgleda kao na slici ispod. Gdje je za svaku poreznu stopu definirana posebna porezna tarifa i njoj pripadajuća porezna stopa.

Odabirom unosa/izmjene porezne tarife otvara se forma u kojoj se upisuje samo opis porezne tarife, dok se u pozadini ista veže za već odabranu državu.

Nadalje, odabirom unosa/izmjene porezne stope otvara se forma u kojoj se odabire tip porezne stope, definira redni broj porezne stope, te definira sama porezna stopa za odabranu poreznu tarifu.

Trenutno je moguće definirati 4 tipa poreznih stopa 1 - Osnovni PDV, 2- Međustopa PDV-a, 3 - Smanjena stopa PDV-a i 4 - Super smanjena stopa PDV-a.

Priprema poreznih tarifa i stopa po državama

Nakon što su definirane porezne tarife i porezne stope potrebno je iste povezati na željene artikle/usluge. Navedeno se odrađuje na tabeli artikala, tabeli planske kalkulacije ili tabeli usluga putem padajućih izbornika (Akcije --> Upis konstanti --> Upisivanje/Promjena porezne tarife države) ili pozivom CTRL+R na tastaturi čime se otvara dodatna tabela u kojoj se definiraju porezne tarife za svaku državu posebno.

Ako se želi dodati ili izmijeniti nova porezna tarifa otvara se forma na kojoj je potrebno odabrati Državu za koju se želi odabrati porezna tarifa, te odabrati poreznu tarifu.

Rad s poreznim tarifama i stopama po državama na dokumentima

Nakon što su definirane porezne tarife i stope po artiklima/uslugama da bi se iste manifestirale na samim dokumentima potrebno je na formi dokumenta odabrati način obračuna poreza ''34 - Posebni postupak oporezivanja u članicama EU'' (koji je trenutno neaktivan i potrebno ga je aktivirati)“ i partnera kojem je sjedište (odabran Sjedište na partneru) u državi članici EU. Trenutno je moguće odraditi pretponude, ponude, otpremnice, povrat od kupca, izlazne račune i izlazne račune za slobodan unos.

Ako je odabran navedeni način obračuna PDV-a, u stavkama nakon odabira artikla/usluge moći ćete vidjeti u koloni PDV koji su postoci PDV-a obračunati za same stavke. Na slici ispod se vidi kako to izgleda za Belgiju.

Na samoj formi dokumenta će se trenutno popuniti polja Osnovice i iznosa PDV-a 22% (Hrvatskog) s ukupnom osnovicom i ukupnim iznosom PDV-a za sve odabrane stope. Ovo ćemo u budućnosti izmijeniti i napraviti da bude kako treba biti.

Sama razrada osnovica i iznosa poreza po poreznim tarifama će se odraziti na samim sumama i hot poljima odabranog dokumenta.

Aktiviranje načina obračuna PDV-a na izlaznim fakturama

Kako bi se aktivirao način obračuna PDV-a potrebno je otići u modulu Veleprodaja -> Načini obračuna PDV-a na izlaznim računima, pozicionirati se na način obračuna poreza 34 - Posebni postupak oporezivanja u članicama EU pozvati izmjenu i isključiti kvačicu Sakrij način obračuna PDV-a.

Nakon što se prethodno odradi unosom dokumenta i pozivom tabele načina obračuna PDV-a ponudit će Vam se prethodni način obračuna PDV-a.